2011大陆台商白皮书摘要

前言

多年来，台商一直扮演著协助大陆经济开发的「引擎」角色。他们带著技术、资金及管理，以上、中、下游的群聚方式，快速进入大陆，也因有同文、同种、同文化的优势，加上已经熟练的成功外销模式，因此，很快在中国大陆闯出一片天。当时，中国大陆以极其优惠的条件招商引资，让饱受台币升值、缺工及环保压力的台商，找到另一个投资乐土，双方合作配合无间，可谓双赢互利。

未料，在两岸加入WTO之后，大陆因投资过热，实施降温的宏观调控政策，又因贸易年年大幅顺差，引发国际贸易保护主义的浪潮，因而被迫调整它所鼓励的加工贸易政策，一时之间，让一向扮演大陆经建功臣的台商，反变成大陆经济发展极欲搬离的「石头」。此后，台商即面临不得不调其角色与营运模式的景况。而2008年发生的金融大海啸，更深重打击外销业的发展，2010年大陆调整最低工资政策，以及富士康连跳事件引发的加薪热潮，若再加上欧元贬值的危机、2011十二五规划的收入分配改革、5年薪资倍增计划、茉莉花革命带来的油价波动现象，以及日本震灾引发的供应链断裂的挑战，台商不但面临内外交逼，且丧失生存订单的挑战。今后，台商在大陆从事投资与加工贸易已无法摆脱高工资时代来临的冲击，代工企业的营运已不再容许固守现状，而必须认真思考如何改弦易辙来转型经营。

为此，台北经营管理研究院接受台北大学亚洲研究中心委托，进行「2011大陆台商白皮书」的研究，针对当前台商在大陆遇到的课题进行探讨，研究主题包括台商投资与经营现况，台商投资遇到的9大问题分析，最后则根据研究发现分别各对台商与两岸政府提出10点建议。本文即为2011大陆台商白皮书的研究发现。

台北经营管理研究院于2011年1月期间，调查、拜访了半个中国大陆，包括华北的北京、天津;华东浙江的杭州、嘉善，大上海地区及江苏的昆山、苏州及吴江等地；华中的武汉地区；华南广东的花都、广州、南海、佛山、顺德、中山、珠海、深圳及东莞等地；福建的漳州、厦门、泉州、福州及福清等地。共举办42场座谈会，参与座谈讨论者共有8百余人，现场填答问卷有450份，有效问卷有385份，有效率为8成5，样本分布以华南地区最多，有207家，占53.8%；其次为华东地区，有135家，占35.1%;华中有30家，占7.8%;华北有13家，占3.4%。

台商投资与经营现况简述

近几年，台商的主要竞争对手已不再是台商，而是大陆本土厂商，且不管内外销都是如此。在内销市场方面，2003年以前，台商尚可与陆资一拼高下，但此后就不是其主要对手，到2010年，接近6成的台商主要对手是陆商，台商占26%，外资则只占15%；至于国际市场，也在2003年发生变化，2003年之后，台商在国际市场的主要对手是陆商而非台、外商，可见大陆厂商进步之快。然而，台、外、陆商三者的差距都只在5-10%，不像内销市场差距较大。

2011年，台商资源因素最缺乏的是人力（81%），其次是资金（17%）、通路（16%）及电力与订单（均14%）等4项，再次为缺技术（12%）、缺原料（11%）及缺前景（10%），最后才分别是缺土地和缺石油（8%与2%）。

多数台商预测，2011年劳工成本升幅平均应在15%～20%之间，人事流动率在10%以上，显示缺工问题的严重性；而原物料价格上涨亦达10%以上，油价也将上涨10%，显示这4大因素波动最大；其次为内迁、外移率在10%以下，关厂歇业率5%～9%，足见台商2011年经营环境的恶化趋势；再次为租税负担增加5%左右，人民币升值与物价升幅皆在4%～5%，亦构成台商经营的压力；最后大部分台商预测利率升幅为2%。总之，上述十大因素一起加在台商的身上，挑战的确甚大。

2011年，华南台商的经营压力最大，十大因素的增幅都名列第一，挑战次大者为华东台商，再次为华北台商，华中台商所受的冲击相对较小。

另台商在宏观面面对宏观调控的压力、税制改革的影响，微观面又有人民币升值、缺工严重，以及成本增加的压力，这5大因素都是台商在2011年必需用心处理的课题。

2011台商投资面对的           9大问题之调查

本研究将台商问题分成9项，第一是资金问题。台商大都靠自有资金周转，有39%台商未能贷到当地的银行款，而与当地银行往来以短期贷款为多（33%）、长期贷款较少（14%）；其次为押汇贷款（14%）、避险操作（13%）；再次为托收贷款（6%）与远期外汇（5%）。很显然，大陆银行与台商的往来有很大的改善空间。

2011年，台商在大陆遇到的资金周转问题最大的是客户拖欠（35%），与要靠母公司支援（27%），其次是贷不到款，同时也很难贷到人民币（均为21%），显示台商做内销却未能获得当地银行的支援与支持；此外，到期不能展延而被迫还款（16%），且对台商采差别利率（13%），也让台商深受其苦，最后，倒帐多难收款、机器土地不易担保，且条件严苛、三角债压力与及民间借贷利息高等，比率虽在10%以下，但这些状况加总，在在显示台商未得当地银行关爱的眼神，而有待突破加强。

第二、土地问题。多年来，台商遭遇的土地问题甚多。其中，最大的困扰是土地权证的合法取得（34%）、土地取得不易（30%）及土地税高（30%）等3大问题，其次是土地贷款不易（16%）、政府间协调难（16%）及征收价格不合理（13%）。而对于土地征收，台商有各式的抱怨，如价格不合理、征收不透明、补偿不平、无配套及假政策征收等5因素，如将这些加总，土地征收应列台商3大土地问题之一。

第三、税务问题。众所周知，税务问题确实带给台商很大的困扰。其中，税务法令复杂难懂、优惠减少、税赋负担增加、过重及查税的困扰等4项，均有30%左右的台商有深刻的感受；其次为优秀财务人员难寻，出口退税率低亦各有17%与12%台商有所体会，最后才是关联交易、移转交易与税务救济欠缺及增值税发票开立困难，比重各为6%、6%与5%，这8大税务问题，再加新税征收，让台商感慨租税已无优惠，负担沉重。

第四、山寨仿冒与智财权问题。山寨仿冒在大陆不但是经济现象，且已逐渐形成一种流行文化。因此，有近一半（48%）台商表示有被山寨仿冒的经验，这种状况以华南和华中台商最为严重（均53%），华北的43%次之，华东41%为最低。

就仿冒的状况而言，台商一般以产品被仿冒最多（57%），其次被挖角、人才外流，被偷仿（36%），再次为外观与设计精神类似，或各地政府不能配合，很难取缔仿冒者，占25%。而技术外流的情形亦有23%，最后才是被抢先注册与反客为主的状况（各为12%与9%）。

仿冒既成流行文化，处理自有其困难。台商表示，最大的难题是地方保护主义（41%）、对侵权保护不力（39%）及查证困难（34%）等三者；其次为行政执行力弱（26%）、司法不昭（22%）与仿冒势力强大（20%），再次是查处费用太高（18%）与缺乏协助单位（15%）；最后才是人为干扰（10%）与反客为主（6%）。

第五、经贸纠纷与劳资争议。台商西进已经20多年，高达73%的台商表示曾有经贸纠纷的经验，只有27%台商没有不愉快的风波。而经贸纠纷发生最多的地方不是沿海的华南，反而是以内需为主的华中地区，比重高达83%；其次为华北的77%，再次为华东的73%，华南台商反而是垫后的71%。

2011年，台商发生的经贸纠纷以劳资争议最高，有55%，其次为土地纠纷（32%）、智财权纠纷（29%）、合同纠纷（26%）与债务纠纷（22%），再次与官方纠纷（17%）、买卖纠纷（15%）；另有税务纠纷（9%）、合资及与台商纠纷（均5%）；最后才是关务纠纷、贸易纠纷、医疗保健、地方保护及三角债纠纷，比率均在5%以下。

台商处理劳资争议最常用的方式是改善劳动条件（43%），其次是请求外界协助，其中，有31%的台商请求当地政府帮忙，34%提出仲裁，30%恳请台商协会协助；再次则为提高工资及与律师谈判（各22%），最后有9%找工会协商，也有2%被迫停工。

第六、拓展大陆内销问题。2011年，台商在拓展内需方面碰到不少问题，其中以行销通路布健不易、业务人员素质不佳及遇到价格恶性竞争等问题最大（均在40%上下）；其次为货款难收、产品被仿冒及各地消费习性差异大（各为27%、26%与21%）；再次为政府法令管制太多、不公平竞争、促销广告费用高、当地保护主义及品牌优势欠缺等5大因素，比重皆在10%以上；至于配销运销难管与市场调查不易，各在10%以下。

第七、权益保障。台商投资多年，曾遇到许多的经贸纠纷，期盼自身权益有所保障，这也是台商期盼两会权益保障早签协议的主因。调查指出，台商最需要的权益保障为人身安全、财产保障及智慧财产权的落实等3项（56%、40%与36%），其次为租税公平、纠纷仲裁公平、土地权证合法取得及官员信守承诺等4大项（26%、25%、24%与21%）；再次则为无重复课税、无不当罢工、社会责任轻及无地方保护等4项（18%、17%、16%与15%），最后才是乱摊派问题（8%）。

如何落实权益保障，台商认为最有效的对策是两岸签投保协议（70%），且两岸应定期检讨（37%）才能具体落实；其次有44%台商表示不应重复课税、34%台商期盼有台籍仲裁员参加纠纷仲裁；32%台商要求智财权的落实，以及25%台商希望租税公平合理，这4大要求正是台商的心声。

第八、投资的一般性问题。台商在大陆碰到的一般性问题以不可控制的成本太高（57%）与政策变动太快难以掌握（42%）为最；其次是劳动争议多（37%）、人际关系复杂，因而交际应酬变多（28%）；再次为保护主义盛行（20%）、前后任官执法不一（17%）、欠缺履行合同诚意（16%）以及要应付租税与劳动等年度大检查（12%），这5大因素除了履行合同之外，皆与公权力太大有关。

第九、转型经营。台商对历年来的转型压力大小，表示不大或极小者皆少于1成（7%～9%），而表示转型压力很大者则逐年上升，2004年只有34%，到2008年已达50%，如再加普通与极大，则每年皆超过9成以上，因此不管有无压力或压力大小，转型压力皆已让台商感到刻骨铭心，可知转型已成「箭在弦上，不得不发。」

依本院2007年－2010年所做的调查，台商转型最大的困难是人才不足（30%增加到68%），其次大约有3成台商表示是资金不足与欠缺通路，再次有大约2成台商认为技术不足、欠缺品牌及开发不强、市场支持不够及风险太大等4大因素，最后才是决心、毅力不够，不知从何著手以及当地政府不支持，比重都在1成以上。由上可知，转型的人才、资金、技术、市场及风险为5大主要困难，其他则属决心、毅力问题。

对台商与两岸政府之建议

综合上述研究发现，各针对大陆台商、台湾政府及大陆政府提出建议。

一、对大陆台商的十大建议

（一）台商要不断创新突破与时俱进。台商唯有努力创新，增加价值，才能拥有生存发展的空间。也因持续有「被利用的价值」，其投资权益才可望获得保障。

（二）台商对外投资要正派经营，与人和善，且善尽企业公民的社会责任。进而发扬「守法缴税」、「和气生财」的商人伦理精神。

（三）台商要健全体质、合理化经营，积极迎接来自国内外与大陆政府政策变化的挑战。

（四）台商要以「合竞」的态度，积极与欧、美、日外商及大陆本土陆商先多合作再竞争。以各种形式的策略联盟，相互合作，在大陆市场与世界市场合作，共创多赢。

（五）台商应积极「培养」与「善用」人才，并为转型培养「创新经营团队」，且由新旧两代做好创新接班传承。

（六）台商只有经常与适时做转型经营，才有亮丽的明天。转型要在顺境时就著手法做，才易成功。企业只有「恒转」才能「恒大」、「长存」。

（七）台商随时注意大陆政府宏观调控政策的定向，不管是金融、租税、货币政策以及应付通膨，大陆政府只会不断调整其宏观调控政策，台商宜随时掌握其调控方向以因应。

（八）台商宜下功夫研析ECFA后的两岸经贸新情势。在「天时、地利、人和」3条件具备下，积极在两岸布局、寻求策略联盟，创造商机。

（九）台商应利用十二五规划所带来的商机，且由外销转向内需的经营，并在沿海、内陆及一、二、三线城市，视自己的状况分段布局。

（十）台商投资仍应注意各种商机所带来的风险，早做因应。

二、对台湾政府的十大建议

（一） 定期提供台商政策方向与趋势变化方面的资讯，做为台商海外投资的参考。

（二）用心规划与组织台商各种团体，加强团队合作，提高合作竞争力。此可透海基会或经济部及各部会的关系，加强与台商的联系、协商，提高合作竞争力。

（三）加强组织各财团法人、金融体系、各种公协会、大专院校与学术团体以及各类型的智库，发挥其整合功能，提供台商所需的融资、技术、管理、人才及资讯等需求。

（四）设定好议题，由海基会或委托学术机构，定期到大陆拜访台商，了解他们的急需与问题，适时向大陆政府反应，提出改进作法。

（五）建议经济部成立全球台商研究中心。一方面整合台商的经贸资源，做更好的策略性投资；一方面对产业发展方向、两岸产业分工、对外投资的中卫体系、金融发展与技术研发合作等做规划研究，供政府与台商参考。

（六）对ECFA后的两岸后续谈判到与两岸经贸发展，宜有清楚的规划，以减少各界的疑虑。并对各方关心的两岸政治谈判，提早规划，并培养谈判人才。

（七）十二五规划对台湾与台商的影响，做正确的评估与引导，毕竟它对台湾与台商影响甚大，商机与风险均应一并考虑；且积极协助台商加强开拓大陆内需市场。

（八） 积极透过台商协会及台企联等管道，协助台商处理在大陆所遭遇的权益保障问题。如权益保障、智财权、人身安全、经贸纠纷与劳资争议等。

（九） 针对台商当前急切要解决的问题，宜整合台湾各种公协会、研究机构及财团法人，共同研究提出对策，如台商转型、新一代接班、外销转内销、撤资、台商健康问题、融资与仿冒等问题。

（十）协助台商在大陆创品牌、建通路及培养拓展市场所需人才。一方面协助台商转型升级，同时也替台湾年青人添增生涯规划管道。毕竟，台商也需补充台干，政府培训人才也可增加国人的就业机会。

三、对大陆政府的十大建议

（一） 呼吁大陆政府更「用心」协助大陆台商解决投资上所遇的问题与困难。台商问题得到解决，当更有能力协助大陆做好经济建设与实现十二五规划的理想。

（二）给台商投资信心和适度被尊重的「感觉」。因台商总感到有一种氛围，他们抓不住大陆政府政策的变动方向，且少有解说与沟通管道，连十二五规划都有一大半的台商不甚了解，就是实例。台商如无方向感与信心，自不会大力投　

（三） 定期「公布」对台商的所作所为。现台商虽与国台办有联系管道，但他们对台商的融资、缺工、仿冒、权益保障及土地等问题，到底做了什么，台商并不知情。

（四） 大力协助台商经营转型。现大陆十二五规划也在做经济转型，台商是大陆经建的主角之一，大陆政府宜积极编列预算，协助台商转型。

（五） 积极促成台商投资保障的落实与解决。若是台商人身安全与权益都无法受到保障，台商怎可能大力投资呢？这是台商在大陆最起码的要求与保障。

（六） ECFA后续协商宜参考台商意见。台商身为两岸经贸交流的主流，同时也在大陆经商多年，其意见不可轻忽。

（七）十二五规划宜邀台商参与规划及执行。尤其是7大策略性新兴产业，台商可做更大的贡献，台商的功能不只是加薪而已，他们在内需的创造上，更有力量配合。

（八） 透过台企联或各地台商协会结合资源、创造更大效益。如成立台商品牌与通路联合中心、台商联合银行、台商物流联合中心、台商人才培育中心等。

（九）整合大陆对台商的辅导机构并提高台办位阶。台商在大陆因缺乏民意代表，与大陆政府机构协商不易，台办位阶如能提高到国务院阶层，并邀各相关部会参加，成立为专责的机构，对台商遇到的土地、税务、智财权、地方保护主义等问题的解决将大有助益。

（十）协助台商解决深层的潜规则问题，如各类看不见的成本、地方保护主义、市场准入障碍、各种摊派及社会责任太高等问题。

（本文作者为台北经营管理研究院院长）

（本文不代表本会立场）