2011大陸台商白皮書摘要

前言

多年來，台商一直扮演著協助大陸經濟開發的「引擎」角色。他們帶著技術、資金及管理，以上、中、下游的群聚方式，快速進入大陸，也因有同文、同種、同文化的優勢，加上已經熟練的成功外銷模式，因此，很快在中國大陸闖出一片天。當時，中國大陸以極其優惠的條件招商引資，讓飽受台幣升值、缺工及環保壓力的台商，找到另一個投資樂土，雙方合作配合無間，可謂雙贏互利。

未料，在兩岸加入WTO之後，大陸因投資過熱，實施降溫的宏觀調控政策，又因貿易年年大幅順差，引發國際貿易保護主義的浪潮，因而被迫調整它所鼓勵的加工貿易政策，一時之間，讓一向扮演大陸經建功臣的台商，反變成大陸經濟發展極欲搬離的「石頭」。此後，台商即面臨不得不調其角色與營運模式的景況。而2008年發生的金融大海嘯，更深重打擊外銷業的發展，2010年大陸調整最低工資政策，以及富士康連跳事件引發的加薪熱潮，若再加上歐元貶值的危機、2011十二五規劃的收入分配改革、5年薪資倍增計畫、茉莉花革命帶來的油價波動現象，以及日本震災引發的供應鏈斷裂的挑戰，台商不但面臨內外交逼，且喪失生存訂單的挑戰。今後，台商在大陸從事投資與加工貿易已無法擺脫高工資時代來臨的衝擊，代工企業的營運已不再容許固守現狀，而必須認真思考如何改弦易轍來轉型經營。

為此，台北經營管理研究院接受台北大學亞洲研究中心委託，進行「2011大陸台商白皮書」的研究，針對當前台商在大陸遇到的課題進行探討，研究主題包括台商投資與經營現況，台商投資遇到的9大問題分析，最後則根據研究發現分別各對台商與兩岸政府提出10點建議。本文即為2011大陸台商白皮書的研究發現。

台北經營管理研究院於2011年1月期間，調查、拜訪了半個中國大陸，包括華北的北京、天津;華東浙江的杭州、嘉善，大上海地區及江蘇的昆山、蘇州及吳江等地；華中的武漢地區；華南廣東的花都、廣州、南海、佛山、順德、中山、珠海、深圳及東莞等地；福建的漳州、廈門、泉州、福州及福清等地。共舉辦42場座談會，參與座談討論者共有8百餘人，現場填答問卷有450份，有效問卷有385份，有效率為8成5，樣本分布以華南地區最多，有207家，占53.8%；其次為華東地區，有135家，佔35.1%;華中有30家，佔7.8%;華北有13家，佔3.4%。

台商投資與經營現況簡述

近幾年，台商的主要競爭對手已不再是台商，而是大陸本土廠商，且不管內外銷都是如此。在內銷市場方面，2003年以前，台商尚可與陸資一拼高下，但此後就不是其主要對手，到2010年，接近6成的台商主要對手是陸商，台商佔26%，外資則只佔15%；至於國際市場，也在2003年發生變化，2003年之後，台商在國際市場的主要對手是陸商而非台、外商，可見大陸廠商進步之快。然而，台、外、陸商三者的差距都只在5-10%，不像內銷市場差距較大。

2011年，台商資源因素最缺乏的是人力（81%），其次是資金（17%）、通路（16%）及電力與訂單（均14%）等4項，再次為缺技術（12%）、缺原料（11%）及缺前景（10%），最後才分別是缺土地和缺石油（8%與2%）。

多數台商預測，2011年勞工成本升幅平均應在15%～20%之間，人事流動率在10%以上，顯示缺工問題的嚴重性；而原物料價格上漲亦達10%以上，油價也將上漲10%，顯示這4大因素波動最大；其次為內遷、外移率在10%以下，關廠歇業率5%～9%，足見台商2011年經營環境的惡化趨勢；再次為租稅負擔增加5%左右，人民幣升值與物價升幅皆在4%～5%，亦構成台商經營的壓力；最後大部分台商預測利率升幅為2%。總之，上述十大因素一起加在台商的身上，挑戰的確甚大。

2011年，華南台商的經營壓力最大，十大因素的增幅都名列第一，挑戰次大者為華東台商，再次為華北台商，華中台商所受的衝擊相對較小。

另台商在宏觀面面對宏觀調控的壓力、稅制改革的影響，微觀面又有人民幣升值、缺工嚴重，以及成本增加的壓力，這5大因素都是台商在2011年必需用心處理的課題。

2011台商投資面對的           9大問題之調查

本研究將台商問題分成9項，第一是資金問題。台商大都靠自有資金週轉，有39%台商未能貸到當地的銀行款，而與當地銀行往來以短期貸款為多（33%）、長期貸款較少（14%）；其次為押匯貸款（14%）、避險操作（13%）；再次為託收貸款（6%）與遠期外匯（5%）。很顯然，大陸銀行與台商的往來有很大的改善空間。

2011年，台商在大陸遇到的資金週轉問題最大的是客戶拖欠（35%），與要靠母公司支援（27%），其次是貸不到款，同時也很難貸到人民幣（均為21%），顯示台商做內銷卻未能獲得當地銀行的支援與支持；此外，到期不能展延而被迫還款（16%），且對台商採差別利率（13%），也讓台商深受其苦，最後，倒帳多難收款、機器土地不易擔保，且條件嚴苛、三角債壓力與及民間借貸利息高等，比率雖在10%以下，但這些狀況加總，在在顯示台商未得當地銀行關愛的眼神，而有待突破加強。

第二、土地問題。多年來，台商遭遇的土地問題甚多。其中，最大的困擾是土地權證的合法取得（34%）、土地取得不易（30%）及土地稅高（30%）等3大問題，其次是土地貸款不易（16%）、政府間協調難（16%）及徵收價格不合理（13%）。而對於土地徵收，台商有各式的抱怨，如價格不合理、徵收不透明、補償不平、無配套及假政策徵收等5因素，如將這些加總，土地徵收應列台商3大土地問題之一。

第三、稅務問題。眾所週知，稅務問題確實帶給台商很大的困擾。其中，稅務法令複雜難懂、優惠減少、稅賦負擔增加、過重及查稅的困擾等4項，均有30%左右的台商有深刻的感受；其次為優秀財務人員難尋，出口退稅率低亦各有17%與12%台商有所體會，最後才是關聯交易、移轉交易與稅務救濟欠缺及增值稅發票開立困難，比重各為6%、6%與5%，這8大稅務問題，再加新稅徵收，讓台商感慨租稅已無優惠，負擔沉重。

第四、山寨仿冒與智財權問題。山寨仿冒在大陸不但是經濟現象，且已逐漸形成一種流行文化。因此，有近一半（48%）台商表示有被山寨仿冒的經驗，這種狀況以華南和華中台商最為嚴重（均53%），華北的43%次之，華東41%為最低。

就仿冒的狀況而言，台商一般以產品被仿冒最多（57%），其次被挖角、人才外流，被偷仿（36%），再次為外觀與設計精神類似，或各地政府不能配合，很難取締仿冒者，佔25%。而技術外流的情形亦有23%，最後才是被搶先註冊與反客為主的狀況（各為12%與9%）。

仿冒既成流行文化，處理自有其困難。台商表示，最大的難題是地方保護主義（41%）、對侵權保護不力（39%）及查證困難（34%）等三者；其次為行政執行力弱（26%）、司法不昭（22%）與仿冒勢力強大（20%），再次是查處費用太高（18%）與缺乏協助單位（15%）；最後才是人為干擾（10%）與反客為主（6%）。

第五、經貿糾紛與勞資爭議。台商西進已經20多年，高達73%的台商表示曾有經貿糾紛的經驗，只有27%台商沒有不愉快的風波。而經貿糾紛發生最多的地方不是沿海的華南，反而是以內需為主的華中地區，比重高達83%；其次為華北的77%，再次為華東的73%，華南台商反而是墊後的71%。

2011年，台商發生的經貿糾紛以勞資爭議最高，有55%，其次為土地糾紛（32%）、智財權糾紛（29%）、合同糾紛（26%）與債務糾紛（22%），再次與官方糾紛（17%）、買賣糾紛（15%）；另有稅務糾紛（9%）、合資及與台商糾紛（均5%）；最後才是關務糾紛、貿易糾紛、醫療保健、地方保護及三角債糾紛，比率均在5%以下。

台商處理勞資爭議最常用的方式是改善勞動條件（43%），其次是請求外界協助，其中，有31%的台商請求當地政府幫忙，34%提出仲裁，30%懇請台商協會協助；再次則為提高工資及與律師談判（各22%），最後有9%找工會協商，也有2%被迫停工。

第六、拓展大陸內銷問題。2011年，台商在拓展內需方面碰到不少問題，其中以行銷通路佈健不易、業務人員素質不佳及遇到價格惡性競爭等問題最大（均在40%上下）；其次為貨款難收、產品被仿冒及各地消費習性差異大（各為27%、26%與21%）；再次為政府法令管制太多、不公平競爭、促銷廣告費用高、當地保護主義及品牌優勢欠缺等5大因素，比重皆在10%以上；至於配銷運銷難管與市場調查不易，各在10%以下。

第七、權益保障。台商投資多年，曾遇到許多的經貿糾紛，期盼自身權益有所保障，這也是台商期盼兩會權益保障早簽協議的主因。調查指出，台商最需要的權益保障為人身安全、財產保障及智慧財產權的落實等3項（56%、40%與36%），其次為租稅公平、糾紛仲裁公平、土地權證合法取得及官員信守承諾等4大項（26%、25%、24%與21%）；再次則為無重複課稅、無不當罷工、社會責任輕及無地方保護等4項（18%、17%、16%與15%），最後才是亂攤派問題（8%）。

如何落實權益保障，台商認為最有效的對策是兩岸簽投保協議（70%），且兩岸應定期檢討（37%）才能具體落實；其次有44%台商表示不應重複課稅、34%台商期盼有台籍仲裁員參加糾紛仲裁；32%台商要求智財權的落實，以及25%台商希望租稅公平合理，這4大要求正是台商的心聲。

第八、投資的一般性問題。台商在大陸碰到的一般性問題以不可控制的成本太高（57%）與政策變動太快難以掌握（42%）為最；其次是勞動爭議多（37%）、人際關係複雜，因而交際應酬變多（28%）；再次為保護主義盛行（20%）、前後任官執法不一（17%）、欠缺履行合同誠意（16%）以及要應付租稅與勞動等年度大檢查（12%），這5大因素除了履行合同之外，皆與公權力太大有關。

第九、轉型經營。台商對歷年來的轉型壓力大小，表示不大或極小者皆少於1成（7%～9%），而表示轉型壓力很大者則逐年上昇，2004年只有34%，到2008年已達50%，如再加普通與極大，則每年皆超過9成以上，因此不管有無壓力或壓力大小，轉型壓力皆已讓台商感到刻骨銘心，可知轉型已成「箭在弦上，不得不發。」

依本院2007年－2010年所做的調查，台商轉型最大的困難是人才不足（30%增加到68%），其次大約有3成台商表示是資金不足與欠缺通路，再次有大約2成台商認為技術不足、欠缺品牌及開發不強、市場支持不夠及風險太大等4大因素，最後才是決心、毅力不夠，不知從何著手以及當地政府不支持，比重都在1成以上。由上可知，轉型的人才、資金、技術、市場及風險為5大主要困難，其他則屬決心、毅力問題。

對台商與兩岸政府之建議

綜合上述研究發現，各針對大陸台商、台灣政府及大陸政府提出建議。

一、對大陸台商的十大建議

（一）台商要不斷創新突破與時俱進。台商唯有努力創新，增加價值，才能擁有生存發展的空間。也因持續有「被利用的價值」，其投資權益才可望獲得保障。

（二）台商對外投資要正派經營，與人和善，且善盡企業公民的社會責任。進而發揚「守法繳稅」、「和氣生財」的商人倫理精神。

（三）台商要健全體質、合理化經營，積極迎接來自國內外與大陸政府政策變化的挑戰。

（四）台商要以「合競」的態度，積極與歐、美、日外商及大陸本土陸商先多合作再競爭。以各種形式的策略聯盟，相互合作，在大陸市場與世界市場合作，共創多贏。

（五）台商應積極「培養」與「善用」人才，並為轉型培養「創新經營團隊」，且由新舊兩代做好創新接班傳承。

（六）台商只有經常與適時做轉型經營，才有亮麗的明天。轉型要在順境時就著手法做，才易成功。企業只有「恆轉」才能「恆大」、「長存」。

（七）台商隨時注意大陸政府宏觀調控政策的定向，不管是金融、租稅、貨幣政策以及應付通膨，大陸政府只會不斷調整其宏觀調控政策，台商宜隨時掌握其調控方向以因應。

（八）台商宜下功夫研析ECFA後的兩岸經貿新情勢。在「天時、地利、人和」3條件具備下，積極在兩岸佈局、尋求策略聯盟，創造商機。

（九）台商應利用十二五規劃所帶來的商機，且由外銷轉向內需的經營，並在沿海、內陸及一、二、三線城市，視自己的狀況分段佈局。

（十）台商投資仍應注意各種商機所帶來的風險，早做因應。

二、對台灣政府的十大建議

（一） 定期提供台商政策方向與趨勢變化方面的資訊，做為台商海外投資的參考。

（二）用心規劃與組織台商各種團體，加強團隊合作，提高合作競爭力。此可透海基會或經濟部及各部會的關係，加強與台商的聯繫、協商，提高合作競爭力。

（三）加強組織各財團法人、金融體系、各種公協會、大專院校與學術團體以及各類型的智庫，發揮其整合功能，提供台商所需的融資、技術、管理、人才及資訊等需求。

（四）設定好議題，由海基會或委託學術機構，定期到大陸拜訪台商，瞭解他們的急需與問題，適時向大陸政府反應，提出改進作法。

（五）建議經濟部成立全球台商研究中心。一方面整合台商的經貿資源，做更好的策略性投資；一方面對產業發展方向、兩岸產業分工、對外投資的中衛體系、金融發展與技術研發合作等做規劃研究，供政府與台商參考。

（六）對ECFA後的兩岸後續談判到與兩岸經貿發展，宜有清楚的規劃，以減少各界的疑慮。並對各方關心的兩岸政治談判，提早規劃，並培養談判人才。

（七）十二五規劃對台灣與台商的影響，做正確的評估與引導，畢竟它對台灣與台商影響甚大，商機與風險均應一併考慮；且積極協助台商加強開拓大陸內需市場。

（八） 積極透過台商協會及台企聯等管道，協助台商處理在大陸所遭遇的權益保障問題。如權益保障、智財權、人身安全、經貿糾紛與勞資爭議等。

（九） 針對台商當前急切要解決的問題，宜整合台灣各種公協會、研究機構及財團法人，共同研究提出對策，如台商轉型、新一代接班、外銷轉內銷、撤資、台商健康問題、融資與仿冒等問題。

（十）協助台商在大陸創品牌、建通路及培養拓展市場所需人才。一方面協助台商轉型升級，同時也替台灣年青人添增生涯規劃管道。畢竟，台商也需補充台幹，政府培訓人才也可增加國人的就業機會。

三、對大陸政府的十大建議

（一） 呼籲大陸政府更「用心」協助大陸台商解決投資上所遇的問題與困難。台商問題得到解決，當更有能力協助大陸做好經濟建設與實現十二五規劃的理想。

（二）給台商投資信心和適度被尊重的「感覺」。因台商總感到有一種氛圍，他們抓不住大陸政府政策的變動方向，且少有解說與溝通管道，連十二五規劃都有一大半的台商不甚瞭解，就是實例。台商如無方向感與信心，自不會大力投　

（三） 定期「公布」對台商的所作所為。現台商雖與國台辦有聯繫管道，但他們對台商的融資、缺工、仿冒、權益保障及土地等問題，到底做了什麼，台商並不知情。

（四） 大力協助台商經營轉型。現大陸十二五規劃也在做經濟轉型，台商是大陸經建的主角之一，大陸政府宜積極編列預算，協助台商轉型。

（五） 積極促成台商投資保障的落實與解決。若是台商人身安全與權益都無法受到保障，台商怎可能大力投資呢？這是台商在大陸最起碼的要求與保障。

（六） ECFA後續協商宜參考台商意見。台商身為兩岸經貿交流的主流，同時也在大陸經商多年，其意見不可輕忽。

（七）十二五規劃宜邀台商參與規劃及執行。尤其是7大策略性新興產業，台商可做更大的貢獻，台商的功能不只是加薪而已，他們在內需的創造上，更有力量配合。

（八） 透過台企聯或各地台商協會結合資源、創造更大效益。如成立台商品牌與通路聯合中心、台商聯合銀行、台商物流聯合中心、台商人才培育中心等。

（九）整合大陸對台商的輔導機構並提高台辦位階。台商在大陸因缺乏民意代表，與大陸政府機構協商不易，台辦位階如能提高到國務院階層，並邀各相關部會參加，成立為專責的機構，對台商遇到的土地、稅務、智財權、地方保護主義等問題的解決將大有助益。

（十）協助台商解決深層的潛規則問題，如各類看不見的成本、地方保護主義、市場准入障礙、各種攤派及社會責任太高等問題。

（本文作者為台北經營管理研究院院長）

（本文不代表本會立場）